Pomoc prawna w ramach postępowań podatkowych i postępowań celno-skarbowych

Oba tryby postępowań przed UCS są niemalże w pakiecie przy okazji obron w sprawach VAT-owskich, KKS, spraw związanych z loteriami, czy hazardem. Aby skutecznie reprezentować osoby fizyczne, czy podmioty w ramach tych postepowań należy mieć doświadczenie i rozumieć korelacje jakie zachodzą między tymi postępowaniami - karnym, podatkowym, celno-skarbowym. Postępowania te różnią się co do celu, podstawy prawnej i przebiegu. Najczęściej jednak wiążą się kontrolą skarbową, która często jest punktem wyjścia dla obu tych postępowań.

Doświadczenie w pomocy prawnej na etapie postępowań podatkowych

Podstawa prawna – to Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa. Przedmiot, ustalenie lub określenie wysokości zobowiązania podatkowego, zwrot nadpłaty lub rozstrzygnięcie innej sprawy podatkowej. Postępowanie rozpoczyna się od wszczęcie z urzędu lub na wniosek strony - następnie prowadzenia postępowania dowodowego - i kończy się decyzją podatkową.

Kontrola podatkowa

Kontrola podatkowa. Prowadzona przez naczelnika urzędu skarbowego. W jej następstwie może zostać wszczęte postępowania podatkowego.

Postępowanie celne i skarbowe (karno-skarbowe)

Podstawa prawna – to: ustawa z dnia 10 września 1999 r. – Kodeks karny skarbowy (KKS), Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. o Służbie Celno-Skarbowej, Ustawa z dnia 16 listopada 2016 r. o Krajowej Administracji Skarbowej (KAS). W ramach tego postępowania Organy celno skarbowe ścigają przestępstwa i wykroczenia skarbowe, w tym oszustw podatkowych, przemytu, nielegalnego obrotu towarami. Organy mogą w ramach tych postępowań nakładać kary, grzywny, itd.

Pomiędzy tymi postępowaniami istnieje wiele różnic, choć wzajemnie się przeplatają, a materiały z nich są wykorzystywane, w tym do postępowań karnych. Na przykładzie tzw. loterii promocyjnych, można to wyjaśnić, że toczy się postępowania karne przed Delegaturą Szczecińskiej Prokuratury Krajowej, która stawiała zarzuty prokuratorskie. Ponadto, w sprawie pracuje CBŚP, i UCS, który prowadzi zarówno postepowania celno – skarbowe (jako kontynuacja, postępowania karnego), a także postępowania podatkowe. 

Postępowanie podatkowe ma charakter administracyjny. Kontrola celno-skarbowa, która prowadzi Naczelnik urzędu celno-skarbowego) może poprzedzać postępowanie karno-skarbowego – a może być prowadzona równolegle, lub jako rozwinięcie postępowania karnego.